企業(yè)年金重大改革：擴(kuò)圍至所有用人單位，建立程序大大簡(jiǎn)化

　　我國(guó)企業(yè)年金制度迎來(lái)重要政策利好。

　　1月15日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部對(duì)外發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)》（下稱《意見(jiàn)》），進(jìn)一步明確企業(yè)年金制度的覆蓋范圍，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位都可以建立企業(yè)年金，大幅簡(jiǎn)化了企業(yè)年金的建立程序并規(guī)定了靈活的繳費(fèi)比例。

　　這份意見(jiàn)是自2018年《企業(yè)年金辦法》正式實(shí)施以來(lái)，企業(yè)年金制度的一次關(guān)鍵性改革，政策目標(biāo)是加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，增強(qiáng)制度的包容性、靈活性和便捷性，持續(xù)推動(dòng)擴(kuò)大覆蓋范圍，讓更多職工享有企業(yè)年金。

　　中國(guó)社會(huì)科學(xué)院中國(guó)式現(xiàn)代化研究院研究員、世界社保研究中心秘書長(zhǎng)房連泉對(duì)第一財(cái)經(jīng)表示，《意見(jiàn)》有兩條重要內(nèi)容聚焦拓寬覆蓋范圍和簡(jiǎn)化建立程序的問(wèn)題，釋放出清晰信號(hào)：在堅(jiān)持依法合規(guī)與職工權(quán)益保障前提下，通過(guò)“擴(kuò)面+簡(jiǎn)化”的政策驅(qū)動(dòng)，讓第二支柱更可及、更易建、更易管。

　　同時(shí)，《意見(jiàn)》還在推動(dòng)基金安全規(guī)范運(yùn)營(yíng)方面提出了新的要求，明確完善長(zhǎng)周期考核機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保值增值。

　　聚焦打通單位建立年金的痛點(diǎn)

　　企業(yè)年金是用人單位及其職工在依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。

　　我國(guó)企業(yè)年金制度自2004年建立以來(lái)，政策不斷完善，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，參加人數(shù)逐步增加，基金實(shí)力持續(xù)增強(qiáng)。

　　人社部的數(shù)據(jù)顯示，截至2025年三季度，全國(guó)建立企業(yè)年金的用人單位有17.5萬(wàn)戶，參加職工3332.05萬(wàn)人，積累基金4.09萬(wàn)億元，初步顯現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能。

　　基于現(xiàn)實(shí)中存在的用人單位和職工參與度不高、受益面偏窄等問(wèn)題，《意見(jiàn)》制定了一攬子的政策措施持續(xù)推動(dòng)擴(kuò)大覆蓋范圍，讓更多職工享有企業(yè)年金。

　　一位年金的研究者對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者表示，《意見(jiàn)》解決了企業(yè)不知道自己能不能建、怎么建等方面的多個(gè)痛點(diǎn)。

　　在“能不能建”方面，《意見(jiàn)》明確，各類企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位以及其他用人單位及其職工，只要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就可以按照規(guī)定建立企業(yè)年金，建立主體更加多元。

　　房連泉表示，《意見(jiàn)》打破了“只有企業(yè)才能建”的認(rèn)知邊界，這一表述具有現(xiàn)實(shí)針對(duì)性，隨著社會(huì)組織、民辦機(jī)構(gòu)和各類新型用工主體發(fā)展壯大，將各類用人單位主體納入制度覆蓋視野，拓展了第二支柱年金制度的目標(biāo)范圍，從源頭上可以擴(kuò)大潛在參保群體，有利于全國(guó)統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的健全完善。

　　在“怎么建”方面，意見(jiàn)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)組織多樣化和就業(yè)靈活化的發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)職工代表大會(huì)制度不健全、員工分散異地、組織成本高等問(wèn)題，在“簡(jiǎn)化建立程序”方面給出了更具包容性的制度安排，民主協(xié)商方式更加靈活。

　　意見(jiàn)明確，用人單位已建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案提交職工代表大會(huì)討論通過(guò)；未建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案可以經(jīng)全體職工討論、公示等其他民主程序通過(guò)。

　　這一調(diào)整解決了大量中小微企業(yè)、社會(huì)組織“沒(méi)有職代會(huì)就無(wú)法啟動(dòng)年金”的現(xiàn)實(shí)難題。

　　房連泉認(rèn)為，政策并未降低對(duì)職工參與權(quán)、知情權(quán)的要求，而是將實(shí)現(xiàn)路徑從單一的職代會(huì)程序，拓展為更符合中小單位治理現(xiàn)實(shí)的多種方式。對(duì)于員工規(guī)模不大、組織形態(tài)靈活的單位，“全體職工討論”或“公示”的方式在操作上更加簡(jiǎn)便易行，降低了年金建立的啟動(dòng)門檻。

　　同時(shí)，意見(jiàn)明確用人單位可以建立企業(yè)年金單一計(jì)劃，也可以選擇參加企業(yè)年金集合計(jì)劃。積極推進(jìn)企業(yè)年金集合計(jì)劃管理模式創(chuàng)新，豐富集合計(jì)劃供給類型。推動(dòng)探索依托集合計(jì)劃推行簡(jiǎn)易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。

　　打消用人單位建立年金的成本顧慮

　　與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同，企業(yè)年金不具有強(qiáng)制性，國(guó)家也不會(huì)強(qiáng)制任何一個(gè)用人單位建立企業(yè)年金。

　　建立企業(yè)年金對(duì)于用人單位來(lái)說(shuō)有諸多好處，比如有利于吸引和留住人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，提高單位凝聚力；有利于健全薪酬分配體系，構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系；有利于享受企業(yè)所得稅稅前扣除政策、合理配置企業(yè)成本等。

　　企業(yè)年金由用人單位和職工共同繳費(fèi)，用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過(guò)本單位職工工資總額的8%，用人單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本單位職工工資總額的12%。

　　上述年金研究者表示，很多中小企業(yè)在建立年金制度上存在成本方面的顧慮，一方面是擔(dān)心增加當(dāng)期的成本壓力，另一方面還擔(dān)心建立之后萬(wàn)一以后企業(yè)效益不佳無(wú)法履行繳費(fèi)責(zé)任。

　　針對(duì)這些顧慮，《意見(jiàn)》規(guī)定用人單位可靈活選擇繳費(fèi)比例。經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)的用人單位和職工可以按照較高比例或額度繳納企業(yè)年金，如單位繳費(fèi)8%、個(gè)人繳費(fèi)4%；經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力有限的，可以較低比例起步，如單位繳費(fèi)2%或與職工一致，職工繳費(fèi)1%，有條件后再逐步提高。用人單位持續(xù)繳費(fèi)不足時(shí)，可以降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者中止繳費(fèi)。因中止繳費(fèi)需要補(bǔ)繳的，可以按相關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳。

　　“通俗地來(lái)講，通過(guò)能交就交，交不起就停這種靈活的繳費(fèi)機(jī)制，讓企業(yè)打消長(zhǎng)期成本方面的顧慮。”上述年金研究者說(shuō)。

　　《意見(jiàn)》還提出，選擇部分具備條件的園區(qū)（工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、改革試驗(yàn)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、科技創(chuàng)業(yè)園等）開(kāi)展擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面試點(diǎn)，重點(diǎn)探索加入方式、管理模式、組織機(jī)制等，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。

　　完善長(zhǎng)周期考核機(jī)制

　　企業(yè)年金是我國(guó)養(yǎng)老金制度第二支柱，也是養(yǎng)老金融體系的重要內(nèi)容。

　　從《企業(yè)年金試行辦法》頒發(fā)算起，我國(guó)企業(yè)年金制度已走過(guò)了21年歷程，目前已積累超過(guò)4萬(wàn)億元的資金，年均收益率超過(guò)6%。

　　中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，從20年來(lái)投資收益率表現(xiàn)看，在目前國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)條件下，建立企業(yè)年金無(wú)疑是職工實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的最好方式之一。

　　企業(yè)年金目前一共有12家法人受托機(jī)構(gòu)、10家托管人、18家賬戶管理人還有22家投資管理人，四個(gè)角色相互配合制約確?；鸬陌踩@得投資收益。

　　一直以來(lái)，資本市場(chǎng)期待實(shí)行長(zhǎng)周期考核機(jī)制來(lái)改變目前投資中的短期主義傾向，促進(jìn)長(zhǎng)期投資，壯大耐心資本。

　　《意見(jiàn)》第六條提出，加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，引導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，完善長(zhǎng)周期考核機(jī)制，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)年金基金安全規(guī)范投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)增值保值。

　　人社部近期首次公布了企業(yè)年金基金的“近三年累計(jì)收益率”數(shù)據(jù)（截至2025年一季度末為7.46%），取代了以往主要披露“當(dāng)期”或“當(dāng)年累計(jì)”收益率的做法。此次計(jì)算采用時(shí)間加權(quán)法，區(qū)間為2022年4月1日至2025年3月31日。

　　在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這一調(diào)整標(biāo)志著企業(yè)年金投資業(yè)績(jī)披露體系向中長(zhǎng)期維度的重要轉(zhuǎn)型，有利于從長(zhǎng)周期考察年金的投資績(jī)效，理性看待短期波動(dòng)，發(fā)揮企業(yè)年金“長(zhǎng)錢長(zhǎng)投”的投資優(yōu)勢(shì)。

（文章來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)）

(原標(biāo)題：企業(yè)年金重大改革：擴(kuò)圍至所有用人單位，建立程序大大簡(jiǎn)化)

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