罕見(jiàn)！罰單撤銷(xiāo)后，“新處罰”又來(lái)了

　　時(shí)隔2年多，證監(jiān)局又重新作出了處罰。

　　10月10日晚間，遼寧證監(jiān)局發(fā)布了《關(guān)于對(duì)艾某華采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選措施的決定》。券商中國(guó)記者了解到，這是一份有故事的罰單。早在2022年底，遼寧證監(jiān)局就對(duì)艾某華作出了類(lèi)似處罰，不過(guò)艾某華不服這一處罰決定，向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議。2023年5月底，證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)了原來(lái)的處罰決定，并責(zé)令遼寧證監(jiān)局重新作出處理。如今，遼寧證監(jiān)局再次進(jìn)行了處罰。

券商原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被罰

　　遼寧證監(jiān)局的10月10日罰單顯示，艾某華在原網(wǎng)信證券從業(yè)期間，存在兩方面問(wèn)題。

　　一是公司開(kāi)展的買(mǎi)斷式回購(gòu)交易業(yè)務(wù)未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）第二十四條、第二十五條、第三十二條、第三十三條、第三十八條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）第十一條的規(guī)定進(jìn)行核算，在買(mǎi)斷式回購(gòu)交易賣(mài)出債券時(shí)終止確認(rèn)了其所賣(mài)出回購(gòu)的金融資產(chǎn)，且未就其承擔(dān)的回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)相應(yīng)的金融負(fù)債，也未在年末計(jì)提利息、公允價(jià)值變動(dòng)損益。上述行為違反了《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第133號(hào)）第十條第一款、第二款的規(guī)定，艾某華作為原網(wǎng)信證券時(shí)任計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，對(duì)此負(fù)有責(zé)任。

　　二是收受他人財(cái)物，謀取不正當(dāng)利益。上述行為違反了《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令145號(hào)）第十條第一項(xiàng)的規(guī)定。

　　根據(jù)《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第133號(hào)）第三十二條第一款和《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令145號(hào)）第十八條的規(guī)定，遼寧證監(jiān)局決定認(rèn)定艾某華為不適當(dāng)人選，自決定書(shū)作出之日起15年內(nèi)不得擔(dān)任證券公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或者實(shí)際履行上述職務(wù)。

2022年底曾接到過(guò)處罰

　　事實(shí)上，早在2022年底，艾某華就因這一問(wèn)題接到過(guò)遼寧證監(jiān)局的處罰。

　　2022年8月12日，遼寧證監(jiān)局向艾某華作出了《認(rèn)定為不適當(dāng)人選事先告知書(shū)》，認(rèn)定網(wǎng)信證券及艾某華存在以下問(wèn)題：一是公司開(kāi)展的買(mǎi)斷式回購(gòu)交易業(yè)務(wù)未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，在買(mǎi)斷式回購(gòu)交易賣(mài)出債券時(shí)終止確認(rèn)了其所賣(mài)出回購(gòu)的金融資產(chǎn)，且未就其承擔(dān)的回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)相應(yīng)的金融負(fù)債，也未在年末計(jì)提利息、公允價(jià)值變動(dòng)損益。上述行為違反了《合規(guī)管理辦法》第十條第一款、第二款的規(guī)定，申請(qǐng)人作為時(shí)任公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)此負(fù)有責(zé)任。二是在開(kāi)展證券業(yè)務(wù)活動(dòng)中，申請(qǐng)人收受他人財(cái)物，謀取不正當(dāng)利益，已涉嫌犯罪被司法部門(mén)采取強(qiáng)制措施，后果嚴(yán)重，影響惡劣，上述行為違反了相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定，擬認(rèn)定艾某華為不適當(dāng)人選，自決定書(shū)作出之日起15年內(nèi)不得擔(dān)任證券公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或者實(shí)際履行上述職務(wù)。

　　2022年12月30日，遼寧證監(jiān)局正式作出處罰：網(wǎng)信證券開(kāi)展的買(mǎi)斷式回購(gòu)交易業(yè)務(wù)未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，在買(mǎi)斷式回購(gòu)交易賣(mài)出債券時(shí)終止確認(rèn)了其所賣(mài)出回購(gòu)的金融資產(chǎn)，且未就其承擔(dān)的回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)相應(yīng)的金融負(fù)債，也未在年末計(jì)提利息、公允價(jià)值變動(dòng)損益。上述行為違反了相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)人作為時(shí)任公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)此負(fù)有責(zé)任。按照《合規(guī)管理辦法》第三十二條第一款的規(guī)定，被申請(qǐng)人決定認(rèn)定艾某華為不適當(dāng)人選，自決定書(shū)作出之日起15年內(nèi)不得擔(dān)任證券公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或者實(shí)際履行上述職務(wù)。

處罰被證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)

　　當(dāng)時(shí)，艾某華不服遼寧證監(jiān)局的這一處罰決定，向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議。艾某華復(fù)議請(qǐng)求撤銷(xiāo)處罰，列明了8條理由，包括：處罰事實(shí)表述不清，責(zé)任認(rèn)定時(shí)間錯(cuò)誤；處罰標(biāo)準(zhǔn)不明確等。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，關(guān)于本案量罰問(wèn)題，遼寧證監(jiān)局在聽(tīng)取艾某華陳述申辯意見(jiàn)后，在處罰決定中未認(rèn)定艾某華存在《認(rèn)定為不適當(dāng)人選事先告知書(shū)》中載明的收受他人財(cái)物，謀取不正當(dāng)利益已涉嫌犯罪被司法部門(mén)采取強(qiáng)制措施，違反《廉潔從業(yè)規(guī)定》的違法行為，且相較于未履行合規(guī)管理責(zé)任這一違法行為，收受他人財(cái)物，謀取不正當(dāng)利益違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度更為嚴(yán)重。同時(shí)，結(jié)合艾某華在網(wǎng)信證券擔(dān)任的具體職務(wù)以及艾某華未履行合規(guī)管理責(zé)任違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度，遼寧證監(jiān)局在處罰決定中仍對(duì)申請(qǐng)人作出認(rèn)定為不適當(dāng)人選15年的行政監(jiān)管措施，未對(duì)艾某華被認(rèn)定為不適當(dāng)人選的期限進(jìn)行調(diào)整，存在明顯不當(dāng)。

　　2023年5月，根據(jù)《行政復(fù)議法》第二十八條第一款第（三）項(xiàng)的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：撤銷(xiāo)《關(guān)于對(duì)艾某華采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選監(jiān)管措施的決定》（〔2022〕39號(hào)）對(duì)艾某華作出的行政監(jiān)管措施，并責(zé)令遼寧證監(jiān)局重新作出處理。

（文章來(lái)源：券商中國(guó)）

(原標(biāo)題：罕見(jiàn)！罰單撤銷(xiāo)后，“新處罰”又來(lái)了)

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