獲賠26萬！2個小股民贏了！普華永道承擔(dān)3%連帶賠償責(zé)任

　　小股民贏了！

　　近日，上市公司慧辰股份發(fā)布了有關(guān)訴訟最新進(jìn)展。慧辰股份在IPO期間及之后的年報中存在虛假陳述行為，被3名小股民告上法庭，要求對損失承擔(dān)賠償責(zé)任。被一同告上法庭的，還有審計機(jī)構(gòu)普華永道。

　　上海金融法院近日作出了一審判決，判令慧辰股份承擔(dān)2名投資者的部分賠償責(zé)任，賠償投資差額等損失合計260880.15元，普華永道在3%的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任?；鄢焦煞荼硎荆瑢⒃诰C合研判、評估后決定是否就一審判決提起上訴。

　　普華永道承擔(dān)3%連帶賠償責(zé)任

　　5月7日，慧辰股份公告了中小投資者訴訟的進(jìn)展。公告稱，近日，公司收到上海金融法院關(guān)于3名中小投資者訴訟的《民事判決書》。

　　原告是3名自然人投資者，被告是慧辰股份、普華永道等3名。訴訟請求是判令三被告賠償原告投資損失共計人民幣約377252.59元。原告根據(jù)證監(jiān)會《行政處罰決定書》，認(rèn)為公司存在虛假陳述行為，主張被告應(yīng)當(dāng)對原告損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　一審判決的情況是，判令慧辰股份承擔(dān)兩名投資者的部分賠償責(zé)任，于判決生效之日起10日內(nèi)賠償投資差額等損失合計260880.15元，部分案件受理費由慧辰股份承擔(dān)，被告普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對慧辰股份的上述付款義務(wù)在3%的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　公告表示，公司將在法定上訴期間內(nèi)，經(jīng)綜合研判、評估后決定是否就一審判決提起上訴。案件涉及的賠償金額，公司已按照相關(guān)會計準(zhǔn)則及規(guī)定在2023年度計提預(yù)計負(fù)債。截至目前，公司各項業(yè)務(wù)經(jīng)營情況正常，上述訴訟事項不會影響公司的正常經(jīng)營，公司將持續(xù)關(guān)注案件的進(jìn)展情況并及時履行信息披露義務(wù)。公司后續(xù)將積極采取各項措施，妥善處理訴訟事宜，依法維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益。

　　慧辰股份虛假記載被罰

　　根據(jù)2023年12月的行政處罰決定書，經(jīng)查明，慧辰股份存在一些違法事實。

　　2017年6月，慧辰股份收購信唐普華48%的股權(quán)，信唐普華成為慧辰股份參股的公司。2020年12月，慧辰股份進(jìn)一步收購信唐普華22%的股權(quán)，信唐普華成為慧辰股份的控股子公司。信唐普華通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實質(zhì)的銷售合同、提前確認(rèn)項目收入的方式虛增收入和利潤，導(dǎo)致慧辰股份2020年7月13日披露的《北京慧辰資道資訊股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說明書》，以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。

　　北京證監(jiān)局認(rèn)為，慧辰股份的上述行為違反了證券法第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十七條第二款所述違法行為?？紤]到慧辰股份的發(fā)行文件存在虛假記載，個別年度虛假記載占比較大等，證監(jiān)局結(jié)合上述情形依法確定量罰幅度。對慧辰股份責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬元的罰款。

　　普華永道被出具警示函

　　去年11月，北京證監(jiān)局對普華永道出具了警示函。

　　根據(jù)證券法有關(guān)規(guī)定，北京證監(jiān)局對普華永道執(zhí)行的慧辰股份IPO期間及2020年、2021年年報審計項目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，普華永道在執(zhí)業(yè)中存在以下問題。

　　實質(zhì)性程序方面，營業(yè)收入與應(yīng)收賬款審計程序執(zhí)行不到位。一是細(xì)節(jié)測試及函證程序執(zhí)行不到位，未發(fā)現(xiàn)個別客戶回函、驗收報告異常等情況；二是個別客戶訪談程序執(zhí)行不到位，未獲取被審計對象參與項目的證據(jù)，未充分關(guān)注有關(guān)交易的具體內(nèi)容和合理性；三是針對項目驗收文件簡單且模板化、個別客戶經(jīng)營異常、存在大額預(yù)付款項、審計證據(jù)不一致等情形，未保持合理關(guān)注，未恰當(dāng)評價相關(guān)交易的真實性及舞弊風(fēng)險；四是未充分關(guān)注第三方回款的商業(yè)合理性，未恰當(dāng)執(zhí)行審計程序了解第三方背景及代付能力等。其他應(yīng)收款審計程序執(zhí)行不到位。未充分關(guān)注大額資金出借情況，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　底稿記錄歸檔方面，審計底稿記錄、歸檔不規(guī)范，體現(xiàn)在會計分錄測試以及所有者權(quán)益、營業(yè)成本和存貨等底稿中。

　　上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（證監(jiān)會令第153號）第七條，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條以及《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條、第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（證監(jiān)會令第153號）第七十六條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十五條的規(guī)定，北京證監(jiān)局決定對普華永道采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　“普華永道應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險，及時采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報告?！北本┳C監(jiān)局稱。

（文章來源：券商中國）

(原標(biāo)題：獲賠26萬！2個小股民贏了！普華永道承擔(dān)3%連帶賠償責(zé)任)

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